会计分录练习题及答案(12月1日，根据上月材料入库单，冲销暂估入账材料款和应付账款，如何做会计分录)

上月暂估：

借：原材料23200

贷：应付账款23200

12月1日，冲销

借：原材料23200（红字）

贷：应付账款23200（红字）

冲销后，在取得发票时，按发票实际金额入账：

若实际成本大于计划成本（超支）

借：原材料23200

应交税费——应交增值税（进项税额）

材料成本差异

贷：应付账款

若实际成本小于计划成本（节约）

借：原材料23200

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

材料成本差异

如果月底仍未取得发票，继续暂估。

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