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待抵扣进项税额的账务处理(待认证进项税应放在什么科目)
2022-09-02 20:11新闻
简介 财会[2016]22号“关于印发《增值税会计处理规定》的通知“：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额...
财会[2016]22号“关于印发《增值税会计处理规定》的通知“：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
根据文件规定，不应在“应交税费-应交增值税”下设置细目“待抵扣进项税额”。
