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税负率的计算公式(税负率是什么?如何才能控制公司的税

2022-09-11 07:12新闻

简介 每一年,网上都会出现不少“预警税负率”。加上了“预警”二字,往往就会让纳税人心里忐忑不安,特别是当公司的实际税负率与“预警”之间存在重大差异的时候,尤为恐慌。但其...

每一年,网上都会出现不少“预警税负率”。加上了“预警”二字,往往就会让纳税人心里忐忑不安,特别是当公司的实际税负率与“预警”之间存在重大差异的时候,尤为恐慌。但其实,一般用税收占收入的比重来恒来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

2. 所得税税负率:

本期的所得税税负率=本期应纳所得税额/本期销售收入*100%

本期应纳所得税=应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额

其中,应纳税所得额可以由收入直接计算,也可以由会计利润调整而来。一般选择会计利润进行调整。

二、企业税负率的分析。

1. 税负率的分析方法。

我们进行企业税负的分析,一般可以有横向和纵向的比较法。通过比较,来寻找差异,并深入分析原因,做出合理解释。

纵向比较,就是与企业的历史数据或者预算数据相比较,找到差异并进行细分。从而来判断企业的税负是否出现了异常。

通常我们在分析税负率指标时,可以与销售额变动率等指标配合使用。一般如果出现税负率与销售额变动率都很大,或者出现反向变动时,我们需要特别关注原因。

1. 国家税收优惠政策的影响:

由于货物销售和采购的增值税2. 主营业务收入增长带来的影响:

3. 其他业务销售额缩减带来的影响:

由于当期4. 当期管理改善带来的无票支出减少。

由于前期在税务筹划过程中发现了企业的无票采购较多,因此,当期管理层进行了重点改革,使得下降到了100000元,加上国家的优惠政策,由此而带来的进项增加总共为19000元。

运输业的税率从10%变为了9%,因此对运费进项有一定影响。当期运输金额增加带来的增值税进项增加600元,税率降低带来的进项减少300元,总共的影响为增加进项300元。

增值税产生的差异可以总结为下表。

由此看来,1. 国家的税收优惠政策

随着国家的深化增值税改革,近年来不断有新的优惠政策出台。不仅仅是减税并档,还有提高小规模纳税人的增值税起征点,扩大增值税可抵扣范围,部分行业的加计抵减政策,增值税留底退税政策等,都是可以减轻纳税人负担的,因此,要充分享受国家的税收红利。

3. 业务与流程的变化

企业要定期对税负率的变化进行分析,及时发现可能出现的问题和风险。对于宏观问题带来的税负变化,比如外部经济环境的影响、国家政策调整等,可以视为正常,但是对于企业本身的微观问题,比如流程变化、业务组成变化等,要特别引起重视,及时评估风险,切莫等到税务局发现才恍然大悟。

当然,实际当中,企业必须要根据自身的实际情况做出判断和选择。

四、总结

企业的税负率并非一成不变,不用紧盯网上的“预警税负率”,而更要以企业的实际情况为依据。定期对企业的税负情况进行深入分析,可以帮助企业发现经营中的问题,评估纳税的风险。从影响税收的关键因素出发,研究适合本企业的税收管理方法,才可以有效控制税负率,避免出现税收的风险。

Tags:是什么 / 如何 / 才能 / 计算 / 公式 / 控制 / 税负率 / 

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